الف-مغایرت گیری اطلاعات فروش
موارد زیر در جدول الف به عنوان فروش محسوب شده و برای مودی بدهی مالیاتی ایجاد می کند:
- کلیۀ صورتحسابهای نقدی در وضعیت های در انتظار واکنش،عدم نیاز به واکنش،عدم امکان واکنش،رد شده،تایید شده و تایید سیستمی.
- کلیۀ صورتحسابهای نسیه در وضعیت های در انتظار واکنش،عدم نیاز به واکنش،عدم امکان واکنش و رد شده.
- بخش نقدی از صورتحسابهای با روش تسویه نقد-نسیه.
- کلیۀ صورتحسابهای نقدی در وضعیت ابطال شده که وضعیت قبلی آنان در حالت های ذکر شده بوده و در دورۀ بعد ابطال شده اند.
- کلیۀ صورتحسابهای نسیه در وضعیت ابطال شده که وضعیت قبلی آنان در حالت های مذکور باشد،اما تاریخ صدور صورتحساب ابطالی در دورۀ بعدی باشد.
- ثبت پرداخت و یا تایید ثبت اطلاعیه خرید نسیه که تاریخ تسویه و صدور در یک دوره باشد.
ب-مغایرت گیری اطلاعات خرید
موارد زیر خرید نقدی و غیر نقدی محسوب می شود:
- صورتحسابهای نقدی و غیر نقدی در وضعیت های تایید شده و تایید سیستمی.
- صورتحسابهای خرید با وضعیت ابطال شده که وضعیت های قبلی آنان به صورت تایید شده و تایید سیستمی باشد و در دورۀ بعد ابطال شده اند.
- مجموع ثبت پرداخت جدید و ثبت اطلاعیۀ خرید نسیه که تاریخ تسویۀ آنها با تاریخ صدور در یک دورۀ باشند.
مودیان به منظور مغایرت گیری اطلاعات فروش می توانند گام های زیر را پیگیری کنند:
گام اول: حذف موارد عدم احتساب
در این گام، ابتدا باید ستون مربوط به عدم احتساب را شناسایی، و سپس تمامی ردیف های شامل عدم احتساب را با رنگ قرمز علامت گذاری کرد. ردیف هایی که با رنگ قرمز مشخص می شوند، جز فروش محسوب نخواهند شد و از محاسبات خارج می شوند. البته باید دقت شود دلیل عدم احتساب صورتحساب،صدور صورتحساب ارجاعی در دورۀ بعد از اظهارنامه نباشد؛زیرا معمولاً اظهارنامه چند روز پس از اتمام دوره ،تکمیل و قابل ارسال است و ممکن است در این فاصلۀ زمانی ،با صدور صورتحساب ارجاعی،وضعیت احتساب صورتحساب تغییر کند.این تغییر نباید در اظهارنامۀ آن دوره لحاظ شود.
گام دوم: بررسی ردیف هایی با برچسب موارد خاص
در این گام، ابتدا باید ستون برچسب موارد خاص بررسی شود. مواردی که برچسب خاص دارند، به طور پیش فرض در زمرۀ فروش نیستند؛ مگر اصلاحاتی در دوره جاری اعمال شده باشد. اگر اصلاحاتی انجام شده باشد، تفاوت آن در زمرۀ فروش دوره جاری محاسبه می شود. اصلاحاتی که مربوط به دوره قبلی هستند، باید تحلیل و اثر آنها بر فروش فعلی مشخص شود. در واقع باید صورتحساب های ارجاعی که دورۀ صدور آنها با دورۀ صدور صورتحساب های ارجاعی متفاوت است، از مجموع فروش خارج شود.
گام سوم: مدیریت صورتحساب های باطل شده
برای مدیریت صورتحساب های باطل شده باید ستون مربوط به تاریخ ابطال صورتحساب را شناسایی کرد و سپس ستون های مربوط به تاریخ صدور و تاریخ ابطال را بررسی کرد. اگر صورتحسابی در همان دوره صادر و باطل شده باشد، جزو فروش محاسبه نمی شود. صورتحساب هایی که در یک دوره صادر و در دورۀ بعد ابطال شده اند، جزو فروش دورۀ صدور محسوب می شوند. صورتحساب های باطل شده در همان دوره، با رنگ قرمز علامت گذاری شود. تمام ردیف هایی که با رنگ قرمز مشخص می شوند جز فروش محسوب نخواهند شد.
گام چهارم: مرتب سازی اطلاعات
مودیان به منظور مرتب سازی، باید اطلاعات را بر اساس رنگ سلول (cell color) مرتب کنند. سپس تمام ردیف های قرمز (عدم احتساب و باطل شده ها) را جدا کنند و ردیف های سفید را که در زمرۀ فروش هستند، بالای جدول قرار دهند.
گام پنجم: محاسبه مجموع فروش
در این مرحله،مودیان باید مجموعه فروش های معتبر(ردیف های سفید) را محاسبه کنند. سپس اختلاف این مجموع با عدد فروش اولیۀ کارپوشه را بررسی کنند. فروش نهایی این دوره، بر اساس این اختلاف تنظیم و در اظهارنامۀ ارزش افزوده ثبت می شود.
مودیان برای مغایرت گیری درباره اطلاعات مربوط به خرید خود باید گام های زیر را انجام دهند:
گام اول: حذف صورتحساب های خرید در وضعیت های رد شده و عدم امکان واکنش
مودیان باید ردیف های مربوط به صورتحسابهای خرید در وضعیت های رد شده و عدم امکان واکنش را شناسایی و آن ردیف را قرمز رنگ کنند.
گام دوم: بررسی ردیف هایی با برچسب موارد خاص
کلیۀ ردیف های برچسب موارد خاص از محاسبات مودی باید خارج شود. این موارد در ارتباط با صدور صورتحساب های ارجاعی است و محاسبات آن در جداول ضمیمه انجام شده و آثار مالیاتی اش در جدول (ج) قابل مشاهده خواهد بود؛ بنابراین کلیۀ ردیف ها با این وضعیت، باید قرمز رنگ شوند.
گام سوم: مدیریت صورتحساب های ابطال شده
مودیان باید ردیف های مربوط به صورتحساب های باطل شده در طول دوره را قرمز رنگ کنند.
گام چهارم: مرتب سازی اطلاعات خرید
مودیان باید ردیف های خرید را بر اساس رنگ مرتب سازی و ردیف های قرمز رنگ را از مجموع خرید خود خارج سازند.
گام پنجم: محاسبۀ مجموعه خرید
مودیان باید مجموع ردیف های سفید رنگ را محاسبه کنند. این مجموعه نشان دهندۀ کلیۀ صورتحساب های خرید به صورت نقدی و غیرنقدی بدون لحاظ کردن مشکل عبور از حد مجاز است. برای خالص سازی موارد دیگر، مودیان باید صورت حساب ها را براساس آن موارد فیلتر کنند و از ردیف خرید خود خارج سازند. در صورت وجود مغایرت، مودیان باید فرم بازخورد را تکمیل و ارسال کنند.
ارسال بازخورد
در صورت مغایرت میان اطلاعات اظهارنامه و فایل خروجی از کارپوشه، مودیان می توانند از طریق کلید ارسال بازخورد، وارد این بخش بشوند. در بخش ثبت ارسال بازخورد، دورۀ مالیاتی و تاریخ آخرین به روزرسانی اطلاعات، قابل مشاهده است. مودیان از طریق انتخاب نام جدول، نام ردیف و نام ستون، امکان مشاهدۀ مقدار فعلی ردیف انتخاب شده در اظهارنامه را (در صورت وجود) خواهند داشت. مودیان می توانند فیلد مقدار مورد انتظار خود از ردیف انتخاب شده را وارد کنند. همچنین در این بخش، امکان ثبت اطلاعات توسط مودیان درباره صورتحساب هایی که نباید محاسبه می شد و صورتحساب های که باید محاسبه می شد وجود دارد.
دیدگاه خود را بنویسید